Rechnungsabschluss 2023

Das Haushaltsjahr 2023 war insgesamt stark von den aktuellen Konflikten in der Ukraine und im Nahen Osten beeinflusst. Infolge der unsicheren Gesamtsituation und durch Sanktionsmaßnahmen der Konfliktparteien ist es zu stark inflationären Entwicklungen in der gesamten Weltwirtschaft gekommen. Bezogen auf die Landwirtschaftskammer OÖ machte sich das einerseits durch stark steigende Gehaltskosten infolge eines hohen Gehaltsabschlusses sowie durch Kostensteigerungen im Bereich der Energie und aller daraus folgenden Sachkosten bemerkbar. Für das Jahr 2023 wurde der Jahresabschluss wieder nach den Regelungen des Unternehmensgesetzbuches (UGB) vorgelegt. Der vorläufige Jahresabschluss wurde mit Beschluss des Hauptausschusses vom April 2024 zur Prüfung durch den von der Vollversammlung bestellten Wirtschaftsprüfer (Firma LOGOS Wirtschaftsprüfungs- und SteuerberatungsgmbH, 1020 Wien, Friedrich- Wilhelm-Raiffeisen-Platz 1) weitergeleitet. Als Ergebnis der Wirtschaftsprüfung wurde ein uneingeschränkter Bestätigungsvermerk ausgestellt. Der Jahresabschluss der Landwirtschaftskammer OÖ entspricht den gesetzlichen Vorschriften und vermittelt ein möglichst getreues Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Der Rechnungsabschluss 2023 wurde nach erfolgter Prüfung im Kontrollausschuss von den Mitgliedern der Vollversammlung beschlossen.

Der Rechnungsabschluss für das Jahr 2023 weist einen Jahresfehlbetrag in der Höhe von -228.129 Euro aus. Der laufende Geschäftsbetrieb konnte mit einem Abgang von -71.363 Euro weitgehend ausgeglichen abgeschlossen werden. Durch die Dotierung von zweckgewidmeten Rücklagen basierend auf bestehenden Vereinbarungen entsteht der ausgewiesene Jahresverlust. Dieser soll durch Entnahme aus der freien Rücklage ausgeglichen werden. Gegenüber dem Haushaltsvoranschlag (-490.000 Euro) konnte der Abgang trotz unvorhersehbarer Einnahmenreduktionen und teils nicht erwarteter Kostensteigerungen durch konsequente Einsparungen erheblich reduziert werden. Die Ertragslage hat sich im Jahr 2023 im Vergleich zum Vorjahr wesentlich verbessert. Die Unterstützung durch das Land OÖ im Zuge des Fördervertrages Beratung erhöhte sich um rund 1 Million Euro. Darüber hinaus erhöhten sich durch die Neufestlegung der Kostenbeiträge für Beratungen und durch die Neuauflage des ÖDüPlan auch die Verrechnungseinnahmen um rund 1 Million Euro. Dritter wichtiger Faktor waren die Einnahmenerhöhungen im Bildungsbetrieb. Erfreulicherweise sind die Einheitswerte der land- und forstwirtschaftlichen Betriebe durch den neu eingeführten Größenabschlag und den Klimaindex gesunken. Die Einnahmen aus Kammerumlagen sind dadurch um rund 300.000 Euro zurückgegangen.

Durch eine konsequente Umsetzung aller aktuell umsetzbaren Optimierungsmöglichkeiten im Bereich der Sachkosten konnten die Kostensteigerungen weitestgehend eingedämmt werden. Die Personalkosten sind allerdings infolge des hohen Gehaltsabschlusses und des verstärkten vorübergehenden Personaleinsatzes zur Bearbeitung der Mehrfachanträge in Summe um rund 1 Million Euro gestiegen. Eine weitergehende Steigerung der Personalkosten konnte durch die konsequente Verfolgung der Inanspruchnahme von Urlaub und Zeitausgleich verhindert werden. Der notwendige Rückstellungsbedarf für diesen Bereich reduzierte sich damit entsprechend.

Die Beratungsnachfrage hat sich 2023 aufgrund verschiedener Entlastungsmaßnahmen, turbulenter Agrar- und Betriebsmittelmärkte und einer hohen Dynamik in der Erwerbskombination weiterhin sehr intensiv gestaltet. Die aktuell laufende Bildungssaison 2023/2024 bringt wieder ein hohes Ausmaß an Lehrgängen und Kursen in Präsenzform. Allerdings wird auch das Angebot der digitalen Online- Formate weiterhin sehr gut angenommen.

Die Umsatzerlöse betragen in Summe 39.911.640 Euro. Eine wesentliche Einnahmenposition stellen die Kammerumlagen der land- und forstwirtschaftlichen Betriebe mit 9.426.700 Euro dar. Darüber hinaus stellen die beiden Förderverträge für die Durchführung von Bildungsund Beratungsleistungen mit dem Bundesministerium für Land- und Forstwirtschaft, Regionen und Wasserwirtschaft (BML; 1.973.000 Euro) und dem Land OÖ (14.434.200 Euro) wesentliche Einnahmenpositionen dar. Die Gehälter und Löhne der Mitarbeiter konnten trotz des hohen Lohnabschlusses von 7,15 Prozent mit einer Steigerung von 5,4 Prozent durch laufende Personalmaßnahmen begrenzt werden. Dabei wird Wert auf eine gute Aus- und Weiterbildung der Mitarbeiter gelegt – jede Mitarbeiterin/ jeder Mitarbeiter hat durchschnittlich fünf Weiterbildungstage absolviert. Darüber hinaus werden aktuell zehn Lehrlinge in unterschiedlichen Lehrberufen ausgebildet. Der Aufwand für Material und bezogene Leistungen beträgt in Summe 3.684.100 Euro. Ein wesentlicher Teil davon entfällt auf die Ausgaben für Gastvortragende und Lehrbehelfe mit 1.844.600 Euro. Als Beratungs- und Dienstleistungsunternehmen entfällt ein wesentlicher Teil der Ausgaben mit 28.204.500 Euro auf den Personalbereich. Für Gehälter und Löhne wurden 18.839.100 Euro aufgewendet. Ein nicht unbeträchtlicher Teil des Personalaufwandes entfällt auf Leistungen der Landwirtschaftskammer OÖ, die im Auftrag des Bundes oder des Landes OÖ für die Kammermitglieder erbracht werden. Notwendige Investitionen in die Infrastruktur wurden aktiviert und ins Anlagevermögen übernommen. Der Wert der Sachanlagen zum 31. Dezember 2023 beträgt 33.864.400 Euro, davon entfällt der Großteil auf die Liegenschaften. Die Abschreibung für diese Sachanlagen beträgt 1.314.800 Euro. Die sonstigen betrieblichen Ausgaben betragen 6.702.000 Euro. Wesentliche Bereiche davon sind Beiträge und Förderungen mit 2.420.400 Euro, Betriebsausgaben mit 1.248.700 Euro, Instandhaltungen mit 1.085.000 Euro und Ausgaben für den Bürobetrieb mit 880.400 Euro.

Der im Dezember von der Vollversammlung beschlossene Haushaltsvoranschlag sieht aufgrund eines inflationsbedingt erneut hohen Gehaltsabschlusses einen Abgang von 719.000 Euro vor. Im Bereich der Landwirtschaftskammer- Umlage wurde heuer lediglich der Sockelbetrag von 14,50 Euro auf 25 Euro angehoben. Der Hebesatz zur Kammerumlage bleibt in Oberösterreich weiterhin bei 750 Prozent und weist damit in unserem Bundesland das mit Abstand niedrigste Niveau auf. Zur weitgehenden Reduktion des im Voranschlag ausgewiesenen Haushaltsabganges wurden vom Hauptausschuss im März neue Personalzahlen für die Dienststellen beschlossen. Diese sehen eine weitere Reduktion von 18 Dienstposten bzw. zwei Leitungsdienstposten vor. Darüber hinaus wird die seit mehreren Wochen in einigen Teilbereichen rückläufige Beratungsnachfrage konsequent für den Abbau von Urlaub und Zeitausgleich genützt. Mit einer deutlichen Reduktion der Rückstellungen für Urlaub und Zeitausgleich in der Landwirtschaftskammer- Bilanz soll ein weiterer wesentlicher Beitrag zur Ergebnisverbesserung im laufenden Haushaltsjahr geleistet werden. Zentrales Ziel bleibt auch im laufenden Haushaltsjahr ein weitgehend ausgeglichenes Jahresergebnis.